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企业税务风险管理中内部控制的作用及应用

时间:2020-05-15 来源:中国商论 本文字数: 3086字
作者:董玉娇 单位:华泰证券股份有限公司

  摘    要: 企业在经营管理的过程中,内部组织和结构会随着企业的发展越来越复杂,这期间形成的利益主体会随之增多,所以企业内部财务的核算也会因此变得复杂,进而企业的风险发生概率会随时产生,对税务的管控难度也会随之提升。当前阶段企业的管理模式已经越来越注重对税务风险管理的内部控制,对于税收的每一项制度也都逐渐向着良好、健康的方向发展。但目前还有很多企业在经营和生产的过程中存在着很多的管理问题,本文将针对企业内部控制对企业税务风险管理的影响进行全面解析,并提出与之对应的解决措施。

  关键词: 企业内部控制; 税务管理; 风险管控; 影响; 措施;

  就当前阶段,企业的发展和税务的缴纳是密不可分的。但是在企业发展的过程中税务风险管控也是企业能否继续扩大经营规模关键因素,所以加强防范税务风险是目前企业经营中必须要做好的事情。目前,相关政府部门就此问题已经颁布出台了很多有关税收的法律和法规,从法制法规的角度加强企业内部税收的风险管理。可就目前而言,很多企业在税收方面的管控和风险意识都相对比较薄弱,不具备专业的内部控制管理机构,导致企业税务风险防范体系松散,容易产生新的税务风险和税收问题,影响企业长远的发展,也会给国家的税收工作带来一定的困难和阻碍[1]。

  1、 企业税务风险内部管控的现状

  我国对于企业税务风险的内控意识起步比较晚,所以在很多方面还是不够完善和全面,企业在发展的同时也需要不断地改革。虽然企业内部管控对税务风险产生的影响和作用有明确的认知,也能很好地了解这是对企业发展更好的路径,但对于设置专业的内部控制管理机构的意识还是比较模糊,所以目前只有部分企业可以做到基本符合税务管理要求,还有一部分企业为了减少纳税压力,为了眼前的利益存在很多违法乱纪、见缝插针的现象,不仅给国家财政税收带来不利影响,也给企业自身的合法经营和税务管理工作造成无可挽回的破坏[2]。

  2、 企业内部控制对税务风险管理的影响

  2.1、 缺乏税务风险意识

  其实就现阶段而言我国很多纳税人对国家的税收政策的了解都不够完善和清楚,所以在具体纳税的过程中配合率不高,很多人对税收比较有负担,这种情况下,企业在发展的过程中由于意识的缺乏,甚至对税收有抗拒感,而且认为企业只要按时缴纳税费就不会再发生风险,所以对企业内部的风险管控就比较疏忽。另外在税务风险发生时不寻求解决的方式而是想依靠一些社会关系或者是一些损耗资源的方式来解决,导致企业内部控制管理中税务问题越发严重,影响和阻碍企业的正常发展[3]。
 

企业税务风险管理中内部控制的作用及应用
 

  2.2、 管理制度有待完善

  在企业的日常运行过程中需要有科学完善的内控管理制度,这也是企业税务风险管理管控的决定性因素。所以结合企业的实际内控状况而言,一般税务工作都是由企业的财务部门来完成,相关管理人员的专业素养的差异性也很大,对企业税务管理的整体质量影响也很大。要想有效解决企业内部对税务风险的管理问题,最重要的就是要建立健全企业内部的管理制度,降低税务风险的发生率,以保障企业内控系统的正常运转。

  2.3、 法律法规不够健全

  要想合理控制企业内部税务风险发生率,法律途径的协助也是必不可少的,相关法规的修订会使企业税收造成一定的浮动。如果相关律法不健全,会导致部分企业钻漏洞,产生很多偷税漏税的现象,不仅会降低税法的执行力,还会增加企业内部的税务风险。由于我国税法体系相对来说比较复杂,涉及的范围很广,所以需要政府部门健全完善相关的制度体系,使得税务风险管理的现状能够有效改善,出现更多有效的法律法规,切实降低企业税务风险的发生[4]。

  2.4、 相关人员的专业素养有待加强

  随着国家经济的不断发展,对税收的管控也越来越严格,相关部门已经出台很多有关税收的政策和法律法规,所以及时转变意识,更熟练地掌握这些政策和法规,对当前的税务人员也提出了更高地要求。由于经济发展体系的多样性,税务工作人员必须有全面的综合能力,还要对金融、投资、法律等知识有一些基本的认知和了解,同时还要具备策划能力和统筹能力。一些对税收法律法规不能熟练掌握的相关人员,很可能在具体的工作中造成法律法规解释、工作程序办理的错误现象,这对企业的发展也会造成不良的影响。所以,税务工作人员除了具备专业素养之外,综合素质的提升也必须要重视起来。

  3、 内部控制防范企业税务风险的应对策略

  3.1、 加强企业内部控制

  能够有效降低税务风险的关键因素就是加强企业内部对税务风险管理的控制,让税务工作在进展过程中更加规范。在具体的施行中需要企业以会议的形式制定行之有效的预防计划,协调税务部门的各项工作,提升企业内部控制的科学性和合理性。除此之外,企业还要将实际管理情况和税务风险浮动的情况相结合,提升内控管理的高效性,将企业内部主观能动性充分调动起来。优化团队,梳理人员架构使得企业税务管理向积极健康的方向发展,运用合理的手段弥补企业税务风险管理中存在的问题和漏洞,提高企业内部税务控制的实效性[5]。

  3.2、 建立风险评估体系

  在对企业税务风险评估的过程中一定要运用先进的评估技术,对税务缴纳的流程和操作也要经过合理的规划,保证各项指标和评估结果的系统性和准确性。与此同时,还要对税务风险进行预设模拟,及时地将可能发生的风险进行有效规避,还可以结合企业税务缴纳形式和评估的具体数据,谋求最符合企业发展的具体模式,实现对企业精细化管理,提高整体工作效率和质量[6]。

  3.3、 重视信息沟通技术

  企业的税务风险本身就具有一定的复杂性,和信息技术的发展也是紧密相连的,所以为了加强企业税务风险管理,就要全面分析税务管理中的有效信息,加强部门之间的沟通交流和合作。还要利用先进的信息技术建立企业的内部信息系统,根据税务的波动及时制定或制度管理,实现企业财务部门和税务机关的信息资源共享[6]。

  3.4、 加强财务人员的培训,提升素质

  随着社会的不断发展和改革,相关部门对于税收方面的法律法规的出台越来越多,所以税务人员也要及时全面地掌握新的法律法规知识,具备相关税务处理的专业素养,以此保障税务风险管理的实效性。对传统的税务观念和税率错误能有效避免,相关人员也要具备坚实的知识基础和一定的应急能力,提升税务人员的责任意识,使得企业内部控制对税务管理的风险发生率有效降低。

  在具体的工作中,通过举行有效地培训和调研来提高人员素养,也可以邀请专家开展相关讲座,加大培训力度,切实提高人员的综合素质,全方位提升财务人员在工作实践中税务政策和法律法规的运用能力[7]。

  4 、结语

  综上所述,随着我国经济向多元化方向的发展,企业的经济发展体系已成为我国经济水平提升的关键成因。企业税收风险管理也成为重中之重。我国企业税收风险管理相比一些发达国家起步较晚,有很多地方都需要改进和完善。所以随着经济发展不断地改革,税收政策和相关的法律制度在不断地完善当中,企业的税收风险形式也在不断变换,基于上述情况不断提高企业的内部管理控制,才能使企业的发展更加规范和长远。

  参考文献

  [1] 李娜娜,王巍横.变电运维一体化作业风险与防范措施[J].山东工业技术,2018(19).
  [2] 郑志超.变电运维一体化作业风险管控的实践探究[J].科技创新导报,2018(21).
  [3] 姚强,孔晨华,裴希华,等.变电运维一体化作业风险管控的实践[J].数字化用户,2017(29).
  [4] 陈敏骏,欧鸥,张跃.变电运维一体化作业风险管控的实践探讨[J].建筑工程技术与设计,2017(20).
  [5] 欧阳雄光.企业内部控制对税务风险管理的影响刍议[J].农村经济与科技,2018,29(24).
  [6] 张翠翠.基于内部控制视角的企业税务风险管理策略探析[J].经营者,2019,33(02).
  [7] 姚晓刚,王志刚.基于内部控制的中小企业税务风险管理研究[J].中小企业管理与科技,2017(34).

  原文出处:董玉娇.企业内部控制对税务风险管理的影响探微[J].中国商论,2020(10):151-152.
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