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地方国税局公务员绩效管理探究绪论

时间:2016-04-28 来源:未知 作者:学术堂 本文字数:7799字

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【题目】国税局公务员绩效考评机制构建 
【绪论】地方国税局公务员绩效管理探究绪论 
【第一章】公务员绩效考核的理论思想和重要方法  
【2.1  2.2】曲靖市国税系统公务员绩效考核的主要做法 
【2.3】曲靖市国税系统公务员绩效考核取得的成效 
【第三章】曲靖市国税局公务员绩效考核问题及原因分析 
【第四章】国内外税务部门公务员绩效考核的经验借鉴 
【第五章】进一步深化国税局公务员绩效考核的对策建议 
【结束语/参考文献】国税局公务员绩效制度建设研究结束语与参考文献


  绪 论

  一、选题的背景及研究意义

  (一)选题背景

  1993 年,我国颁布《公务员暂行条例》,对公务员考核的相关内容进行了规定。2004 年,中共中央制定《关于加强党的执政能力建设的决定》,明确要制定干部实绩考核评价标准。2006 年正式实施《中华人民共和国公务员法》,规定按照管理权限,对公务员的德、能、勤、绩、廉实施考核,重点考核工作实绩;公务员的定期考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次,并作为调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的依据。2007年,中央组织部和国家人事部共同出台《公务员考核规定(试行)》。2008 年 12月 2 日,国家公务员局发布《公务员考核规定(试行)》,对定期考核中四个等次的内容进行了细化;连续三年以上考核结果优秀的公务员,晋升职务时优先考虑;而对于不称职等次的公务员,降低一个职务层次任职;连续两年年度考核被确定为不称职等次的,予以辞退。党的十八大报告中强调要深化干部人事制度改革,建设高素质执政骨干队伍,提出了“完善干部考核评价机制,促进领导干部树立正确政绩观”.党的十八大后的新一届中央领导集体,也加强了对公务员队伍的要求,改进和完善公务员考核制度已具有越来越重要的意义。

  国税部门,作为党和国家重要的经济职能部门,担负着“为国聚财,为民收税”的神圣使命,如何更好地适应社会主义建设新形势,积极服从服务于经济社会发展大局,增强人民群众的满意度成为了工作重点,而优化公务员绩效考核工作,提升公务员工作质效成为了焦点。因此,各级国税部门都在积极探索研究公务员绩效考核的方法和手段,以激发工作人员的工作激情,提高工作人员工作绩效,从而提升组织绩效。曲靖国税也不例外,但在实际工作中,现行的公务员绩效考核仍存在以下问题:

  1.对公务员绩效考核的认识不深。由于我国税务部门的绩效考核工作尚处在初级阶段,部分税务干部认为税务部门只要组织好税收收入,完成税收收入任务就算高绩效,轻视了税收管理、税收服务在税收工作中的重要性和必要性。

  2.考核指标设置不全面、不科学、重点不突出。由于公务员有着各自不同的岗位职责,对不同岗位的公务员难以量身定做考核指标,容易出现易量化的指标较细、不易量化的指标较模糊等情况,在一定程度上存在不公平性,再加之公务员的素质参差不齐,有些考核指标的实施效果与起初设置的初衷显得不相适应。

  3.考核中重结果轻过程、重税收执法考核轻行政效能考核的现象仍存在。这主要是受传统行政管理观念和模式的制约导致的,加之定性考核指标与定量考核指标没有有效结合,甚至缺少有效监督,致使考核结论存在一定的偏差,为考核的公正性、公平性带来隐患。

  4.考核的信息技术支撑不够。现行考核主要采取人机相结合的考核方式,但绝大部分基础性考核都以手工考核为主,计算机自动考核指标较少,这不仅加大了工作量,而且受人为因素影响,对公务员考核存在一定的主观性,对考核结果的客观公正存在一定的局限性。

  5.考核的激励作用发挥不足。考核结果有的仅作为公务员等次评定和评优评先的依据,有的仅作为公务员年终发放奖金的依据,没有将考核结果与公务员的晋职、晋级和工资晋升以及考察学习、工作调动等方面结合起来,这样就难以达到奖优罚劣的激励效果,使得考核激励功能弱化。

  国税机关公务员绩效考核工作是一项系统工程,还需要在实践过程中不断地修正和完善。为了解决上述问题,客观、公正、准确地评价曲靖国税系统公务员的德、能、勤、绩、廉表现和工作实绩,破解机关公务员普遍存在的“干与不干一个样,干多干少一个样,干好干坏一个样”难题,急切需要对国税部门公务员的绩效考核工作进行研究,在过去实施绩效考核的实践基础上,探索完善信息化手段下的公务员绩效考核工作,打破国税工作原来重结果轻过程、重税收执法考核轻行政效能考核的做法,不断规范公务员的考核评价工作,提高国税工作质效,为国税部门推行绩效考核精细化、信息化工作提供参考和借鉴价值。

  (二)研究意义

  1.理论意义

  近年来,无论是专家学者,还是公共部门,都在致力于对公务员绩效考核的研究,以不断提升公共部门的行政效率。此次研究能够在一定程度上为基层国税机关公务员绩效考核工作的研究与完善提供一些可借鉴的思路和方法。

  2.实践意义

  (1)实施公务员绩效考核研究,是认真贯彻落实党的十八大、十八届三中全会精神的迫切需要。习近平总书记在党的十八大报告中明确提出“要创新行政管理方式,提高政府公信力和执行力,推进政府绩效管理。”可见,党的十八大召开以后,国家发展的一个重要方向就是实施绩效考核,保障各项制度规范、稳定、顺畅运行,而公务员绩效考核是政府绩效管理的重要内容之一。

  (2)实施公务员绩效考核研究,是深化政府机构改革和税制改革、探索建立基层国税机关公务员绩效考核机制的重要举措。政府机构改革和税制改革,不仅仅是工作机构和工作人员的精简,更重要的是提升公务员的工作和服务质效,不断提升群众的满意度,树立良好的公共部门形象。

  (3)实施公务员绩效考核研究,对于基层国税部门公务员的绩效考核工作具有一定的借鉴意义。各级税务机关都有一些具体的涉及公务员考核工作的制度,都在积极探索公务员绩效考核工作,实施公务员绩效考核研究,有利于基层国税部门相互学习和交流,不断优化和完善公务员绩效考核体系,促进税收工作的顺利开展。

  (4)实施公务员绩效考核研究,有利于梳理出一套规范的、科学的、合理的、切实可行的工作管理制度和考核体系,统一基层国税机关公务员绩效考核标准和流程,促进公务员绩效考核的科学化和规范化,达到以集体行为降低税收执法风险的目的。

  二、国内外文献综述

  当前,公务员绩效考核是公共部门的热门话题之一。无论是发达国家还是发展中国家,都把公务员绩效考核作为加强公共部门管理的一项基础性工作加以研究和实施。

  (一)国外文献综述

  在西方,研究人员针对绩效考核进行的专项研究历史悠久。

  ①在国外,政府部门十分重视公务员绩效考核,基于各国国情、文化等因素的不同,对公务员考核内容也有各自不同的侧重点。

  ①美国学者威尔逊在《行政学之研究》中,提出提升行政效率是行政学研究的根本任务。

  ②彼得·德鲁克在《管理实践》中主张,绩效考核应该和目标管理结合在一起,应处于目标管理过程的最后阶段。他认为绩效考核的要求决定了目标管理的方向和重点,而目标管理对组织内部的绩效考核具有深远的影响和意义。

  ③美国经济学家麦康基在《如何实行目标管理》中,认为个人目标和组织目标是有机统一的,并且是具体的、可量化的。

  ④丹尼尔·A·雷恩在《管理思想史》中,认为绩效考核是雇主对雇员进行的职务评定过程。

  ⑤道格拉斯·麦格雷戈在《企业中人的方面》中,认为绩效考核不是管理人员对被管理人员进行的考核,而是被考核人员对自己主动实施的考核。

  ⑥伦纳德·D·怀特在《行政学概论》中总结到,公务中的人员管理是考绩意识演变的结果,但人员管理与考绩意识两者,都陷于百余年来畅通无阻的职禄分赃制的困扰。

  ⑦迪恩·R·斯彼德在《绩效考评革命》中,提出充实的绩效考核内容、客观有用的数据是建立科学有效的绩效考核指标的重要因素。

  ⑧麦康基在《TheCivilServiceToday》中,认为设置公务员绩效考核目标应是具体的、可量化的。

  ⑨哈佛大学商学院教授罗伯特·卡普兰与戴维·诺顿在《The BalancedScorecard: Strategy for Action》中,把绩效考核的地位上升到组织的战略层面,提出未来组织绩效考核方法(平衡计分卡)。

  克莱弗兰德在《Competitive incentives: working harrier or working smarter》

  中认为,由于公务员工作的特殊化、绩效管理需要精确化,所以需要不断地完善公务员绩效管理流程,改进其考核方法,提高公务员绩效管理的信用程度和效率公平。

  尼文在《Government Accountability and Performance Measurement》中,以美国北卡罗莱纳州夏洛特市为例,对“在政府领域使用平衡计分卡开展绩效考核”进行了深入细致的分析研究。

  ①尼古拉斯·亨利在《公共行政与公共事务》中,认为要提升政府的行政质效,关键在于公务员制度的有效性和公务员队伍的高效性。

  ②克里斯托夫、斯蒂芬、哈里森在《Handbook of Public Service Management》中,指出在公务员绩效考核中,准确量化公务员的工作具有难度。

  ③史蒂文·科恩在《新有效公共管理者》中,提出在公务员绩效考核中引入标准化办公管理理念,对于提升公共部门的工作质效具有推动作用。

  ④金判锡在《韩国政府人力资源管理改革评述》中,介绍了韩国政府引入绩效工资的做法,并把绩效工资作为公务员绩效考核的应用形式予以实施。

  ⑤20 世纪 80 年代,美国政府研究设计了一套绩效考评指标体系,并指出Economy、Efficiency、Effectiveness 是该体系的核心内容。

  ⑥萨蒂在课题《根据各个工业部门对国家福利的贡献大小而进行电力分配》中的层次分析法成为确定绩效考核指标的重要方法之一。

  ⑦Trevor·C·Brown和Amy.M.Warrens 在《PerformanceManagementinUnionizedSettings》中,认为判断绩效的良好性标准包括以下几点:内容上是否有效、定义是否具体、衡量时是否可靠、安全、兼容、及时和易于处理。

  ⑧Virginia Forest 在《Performance-Related Pay and Work Motivation》中,对法国公务员绩效考核中的薪酬制进行了研究,并明确指出了其存在的不利影响。

  ⑨Laurie·E·Pearlier在《The Impact Of Customer Orientation On Government》中,指出“顾客至上”理念在公务员绩效考核中的影响,并支持公共部门在公务员绩效考核中引入此理念。

  (二)国内文献综述

  我国的公务员绩效考核研究相对较晚,大概在 20 世纪 90 年代中期以后。

  从第一个《国家公务员考核暂行规定》(1994 年),一直到《公务员考核规定(试行)》(2007 年),公务员绩效考核的相关制度从草创期到不断成熟,经历了一个较为漫长和逐步积累的过程,国内对其历史沿革和理论研究也在逐步走向深入。在分析众多文献的基础上,目前,我国对公务员绩效考核的研究主要有以下几类观点:

  1.对公务员绩效考核概念的研究

  陈琴在《我国公务员绩效考核制度改革研究》中介绍了公务员考核的内涵、具体内容、最终目的以及相关标准等内容。

  ①谭功荣在《公务员制度比较研究》中,将公务员考核制度的含义进行了阐释:以相关法律为依据,遵循相应的标准和流程,在道德品质、工作业绩、工作水平和敬业精神等方面对公务员实施考察评定,并将鉴定结果作为公务员接受培训、激励奖惩、薪酬升降、岗位调整、级别变化的依据的制度。

  ②2.对中西方公务员绩效考核制度进行比较的研究

  姜海如在《中外公务员制度比较》中,对美国、英国、法国、德国和日本的公务员制度进行了比较,归纳总结了上述国家的绩效考核特点,为我国绩效考核管理研究开拓了视野。

  ③刘禹在《中日公务员考核制度比较与分析》中,在对中日两国公务员考核制度进行比较的基础上,从考核的种类、方法、程序等方面对如何完善我国的公务员考核制度提出了建议。

  ④刘浩在《从公务员考核相关法律法规的比较论我国公务员考核制度》中,对国内外在实践过程中具体运用的公务员考核相关法律法规进行了介绍。

  ⑤3.对公务员绩效考核存在问题及完善建议的研究

  丁云霞在《我国公务员绩效考核现状与对策分析》中,对绩效考核制度及其理论发展进行了深入思考,其观点为考核的关键在于建立科学成熟的制度,并根据实际情况不断修正完善,并在理论研究的基础上提出了坚持以人为本、编制绩效考核的纲领性文件、借助专业评估机构的作用等重点问题。

  ①张东川在《我国公务员考核制度研究》中,通过对我国公务员考核制度的建立发展历程、现实情况和弊端的剖析,给出了加强制度建设的详细举措。

  ②宋超、王菁在《改进、完善我国公务员考核制度问题探究》中,分析了现行公务员考核制度存在的主要问题和成因,并从深化认识、规范程序、明确主体等几个层面提出了改进的具体措施。

  ③祝建兵、王春光在《论公务员考核制度改革》中,列出了我国制度中存在的弊端:主体责任不明确、标准不统一、方法粗糙、考核等级不够、结果没有正确使用等,并相应的提出了解决方案。

  ④皇娟在《论中国公务员考核制度的缺陷与改进》中,指出考核存在存在着职位分类不明确、受传统观念影响以及考核主观色彩太浓等缺陷,并提出相应的改进措施。

  ⑤姜晓萍、马凯利在《公务员绩效考核困境分析》中,指出考核存在激励基本功能弱化、考核主要指标模糊、考核方法落后等问题。

  ⑥4.对公务员绩效考核内容的研究

  孙彩虹在《公务员考核的内容与标准》中,介绍了过去的和现在的考核内容与标准,同时对将来的考核相关内容和标准作了阐述。

  ⑦张强、张定安在《基于绩效导向的非领导职务公务员考核》中,指出考核的可操作性建立在区别性和针对性的基础上,应该将领导职务和非领导职务区分对待,分开进行考核,职务不同,考核的指标、价值判断和内容也应相应做出调整,才能确保考核的公平公正性。

  ⑧邓晓斌在《论国家公务员实绩考核》中,针对国家公务员实绩考核这一理论和实践的重大课题,深刻分析了当下公务员业绩考核中存在的种种弊端,就如何公平、准确、科学、人性化地进行实绩考核和提升信度与效度,从理论和实践紧密结合的角度展开了分析论证,提出了确立实绩考核的科学观、成熟考核内容、完善考核办法、严格考核程序、科学准确适用考核结果的思索和意见建议。

  朱玉知、乐治洲在《我国现行公务员考核制度存在的问题及改进思路》中,认为在我国现行的公务员考核制度中,存在着考核方法粗糙、指标笼统、标准不清晰、等次不够等弊端,造成了不能有效发挥考核作用,工作浮于表面的后果,要解决上述问题,就必须改进考核制度。

  ①衡霞在《公务员绩效考核的基础理论研究》中,在理论的层面详细论述了考核的范围、特点、功效、基本原则和理论来源,论文得出激励理论、组织行为学、人本主义、新公共管理和公共选择理论奠定了公务员绩效考核的理论基础。

  ②5.对公务员绩效考核指标的研究

  韩强在《对建立和完善党政领导干部考核评价指标体系的若干思考》中,以《党政领导干部选拔任用工作条例》为依据,考证了党政领导干部考核评价标准的历史沿革,给出了建立评价体系的构想和相关原则的确立,着力打造具有中国特色的党政领导干部考核评价指标体系。

  ③秦晓蕾、王强在《国家公务员绩效考核指标体系实证研究》中,在采集了大量苏南政府机关的数据后,以量化评估为切入点,使用实证的方法,深入分析公务员绩效考核相关指标的制定、实行以及评价的反馈机制。

  ④姜杰敏在《改进基层公务员绩效考核之我见》中,认为建立个性化的指标体系,需要从四个层面做好:一是确定目标,二是划定对象范围,三是坚持设计之初的原则,四是运用正确的考核方式方法。

  6.对公务员绩效考核方法的研究

  何家利、罗章在《对国家公务员考核的评析》中,简要述评了当下比较流行的“综合考核法”“分定考核法”“序列法”“因素分析法”“考试评议法”“相对比较法”等 14 种考核方法。

  ①吴建南、王韬在《国家公务员考核量化测评方法研究》中,主要使用了模糊评判法和层次分析法,其中一级考核指标因素和二级考核因子的权重运用了层次分析法(AHP),并建构起模糊综合测评的模型。

  ②王丛漫、江华锋在《模糊综合评判法在我国公务员绩效考核中的应用》中,提供了模糊综合评判法,其建立在明确立评判对象集、评判要素集、立评语集、权数分配集、模糊关系矩阵、求决策集的程序之上。

  ③解亚红在《公务员的考核方法亟待改进》中,提出一种观点:当下的考核方法不够科学,缺少公平、准确性,存在着以个人总结代替年终考核,把考核表的填写当做考核的完成的情形,甚至只看表面,不吸取基层群众的意见建议。

  某些单位考核变成了形式,作用根本没法发挥。

  ④孙小鑫在《我国公务员绩效考核方法的研究》中,概述了我国比较常用的办法,例如序列比较法、分级法、目标考核法、三百六十度度全面考核法、小组考核法等,并综合欧美国家公务员的绩效考核方法,尝试对我国的方法进行提升优化。

  (三)文献评述

  综上,无论是国内外学者,还是税务机关,都从各自的实际出发,积极地去探讨论证考核指标的必要性、指标的制定、指标存在的弊端,提出意见建议,并付诸实践,为国家建立健全公务员绩效考核指标体系作出了重要贡献。

  西方国家的公务员绩效考核制度的构建、理论研究和实践经验都有着较为深厚的沉淀和积累,为我国制度的完善提供了较好的借鉴,但国外的绩效考核研究主要是从宏观层面上开展,从微观层面开展的研究少。当然,各国有各国的现实情况,由于国情、历史和政治制度等不尽相同,制度建设也要注意从实际出发,不能盲目引进,不加变化的照搬照抄。

  以目前现有的国内研究文献来看,虽然绩效考核的研究林林总总,着述颇丰,但国内的研究成果更多的是引进和评价国外有关理论和实践经验,提出其借鉴意义,而结合个案实际分析较少,对基层公务员绩效考核的研究少,税务机关绩效考核方面的着述较少。由此可以得出结论,我国的研究尚处于起步阶段,还有待进一步深入。

  当下,在深化综合改革的攻坚阶段,各地各部门都承担着艰巨的任务,绩效考核对提高工作效率无疑发挥着重要作用。本文根据曲靖国税工作的实际情况,试着对建立健全国税机关基层公务员绩效考核进行有效的研究和探索,与此同时对其他地方和部门的公务员绩效考核的优化工作提供可借鉴的思路和具体方法。

  三、研究方法

  (一)文献研究法

  通过查阅文献、资料等,了解、掌握公务员绩效考核研究的相关知识点。

  (二)实地调研法

  根据需要,有选择性的到部分县(市、区)国家税务局进行实地调研,收集和征求县(市、区)国家税务局公务员的意见建议,了解当下国税局公务员绩效考核的现状,揭示存在的问题,分析成因,为措施建议的提出提供观点和论据。

  (三)访谈法

  采取个别访谈法和群体访谈法相结合的方式,通过面对面的谈话,直接获取对研究有用的信息,并进行汇总、分析、总结、提炼,为找准存在问题、分析成因、提出措施建议提供第一手资料。

  (四)比较研究法

  通过曲靖国税近年来实施的公务员绩效考核比较以及国内外税务系统实施公务员绩效考核的先进做法与经验的比较,分析总结出基层国税机关在公务员绩效考核过程中存在的问题,针对问题提出解决的对策建议。

  四、研究内容及技术路线

  (一)研究内容

  论文本着“提出问题-分析问题-解决问题”的思路,运用分析和讨论等方式开展研究。通过对曲靖国税近年来实施的公务员绩效考核比较,综合分析出基层国税机关在绩效考核过程中存在的问题,再采取全面调研与重点调研、主观与客观、理论与实践相结合等方式,对考核中存在的问题和成因进行分析,同时紧紧围绕国税各项工作,在借鉴国内外公务员绩效考核先进经验的基础上,立足岗位职责,采取问卷调查法、访谈法等方式收集相关数据资料,提出完善国税局公务员绩效考核的措施建议,进一步优化和完善曲靖国税公务员绩效考核工作,不断提升曲靖国税工作质效,为其他基层国税机关的公务员绩效考核工作提供借鉴和参考。

  (二)技术路线

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